荷蘭洗錢和防止恐怖主義籌資法解釋

2018年XNUMX月XNUMX日,荷蘭實施了《洗錢和防止恐怖主義籌資法》(荷蘭文:Wwft),已經實施了十年。 Wwft的主要目的是保持金融體系的清潔; 該法律旨在防止將金融系統用於洗錢和資助恐怖主義的犯罪目的。 洗錢意味著將非法獲得的資產合法化以掩蓋非法來源。 當使用資本以便利恐怖活動時,會為恐怖主義提供資金。 據《世界自然》雜誌稱,組織有義務報告異常交易。 這些報告有助於偵查和起訴洗錢和資助恐怖主義行為。 Wwft對活躍於荷蘭的組織產生了巨大影響。 組織必須積極採取措施,以防止洗錢和資助恐怖主義行為的發生。 本文將討論哪些機構屬於Wwft的範圍,這些機構根據Wwft承擔的義務以及機構不遵守Wwft的後果。

荷蘭洗錢和防止恐怖主義籌資法解釋

1.屬於世界自然基金會範​​圍內的機構

某些機構有義務遵守Wwft的規定。 為了評估某個機構是否受Wwft的影響,需要檢查機構的類型和機構執行的活動。 受Wwft約束的機構可能需要執行客戶盡職調查或報告交易。 以下機構可能會受到Wwft的約束:

  • 貨物賣方;
  • 買賣商品的中介人;
  • 房地產評估師;
  • 房地產經紀人和房地產中介人;
  • 當舖經營者和住所提供者;
  • 金融機構;
  • 獨立專業人士。[1]

商品賣家

如果待售商品的價格達到15,000歐元或以上,且現金付款,則商品賣方有義務對客戶進行盡職調查。 支付是按期還是一次性進行都沒有關係。 當出售特定商品(例如輪船,車輛和珠寶)時,如果支付現金25,000歐元或以上,則賣方必須始終報告此交易。 如果不使用現金付款,則沒有Wwft義務。 但是,將供應商銀行帳戶中的現金存款視為現金付款。

買賣商品中介人

如果您在某些商品的購買或銷售中進行調解,則您將受《世界貨物安全公約》的約束,並有義務對客戶進行盡職調查。 這包括買賣車輛,輪船,珠寶,藝術品和古董。 Is支付的價格有多高以及是否以現金支付價格都無關緊要。 當發生現金付款為25,000歐元或以上的交易時,必須始終報告此交易。

房地產評估師

當評估師評估不動產並發現可能涉及洗錢或恐怖分子融資的異常事實和情況時,必須報告此交易。 但是,評估師沒有義務對客戶進行盡職調查。

房地產經紀人和房地產中介

從事不動產買賣的調解人受《世界自然保護區法》的約束,並且必須對每項任務進行客戶盡職調查。 執行客戶盡職調查的義務也適用於客戶的交易對手。 如果懷疑交易可能涉及洗錢或資助恐怖主義,則必須報告該交易。 這也適用於收到的現金金額為15,000歐元或更多的交易。 這筆款項是用於房地產經紀人還是第三方都沒有關係。

當舖經營者和住所提供者

提供專業或商業承諾的典當行運營商必須對每筆交易進行客戶盡職調查。 如果交易異常,則必須報告該交易。 這也適用於所有金額達25,000歐元或以上的交易。 向企業或專業人士提供地址或郵政地址給第三方的住所提供者也必須對每個客戶進行客戶盡職調查。 如果懷疑提供住所可能涉及洗錢或恐怖分子融資,則必須報告交易。

金融機構

金融機構包括銀行,交易所,賭場,信託機構,投資機構和某些保險公司。 這些機構必須始終對客戶進行盡職調查,並且必須報告異常交易。 但是,不同的規則可能適用於銀行。

獨立專業人士

獨立專業人員的類別包括以下人員:公證人,律師,會計師,稅務顧問和行政辦公室。 這些專業團體必須進行客戶盡職調查並報告異常交易。

獨立從事專業活動的機構或專業人員,與上述機構進行的活動相對應,也可能要受Wwft的約束。 這可以包括以下活動:

  • 為公司提供資本結構,業務戰略和相關活動方面的諮詢;
  • 公司併購領域的諮詢和服務提供;
  • 公司或法人實體的設立或管理;
  • 買賣公司,法人實體或公司股份;
  • 全部或部分收購公司或法人實體;
  • 稅收相關活動。

為了確定某個機構是否受Wwft的約束,請務必牢記該機構執行的活動。 如果機構僅提供信息,則該機構原則上不受Wwft約束。 如果某機構向客戶提供建議,則該機構可能會受到法律的約束。 但是,提供信息和提供建議之間的界限很短。 同樣,必須在機構與客戶訂立業務協議之前進行強制性客戶盡職調查。 當機構最初認為只需要向客戶提供信息,而後來又似乎已經提出或也應該提供建議時,就沒有履行進行先前客戶盡職調查的義務。 將機構的活動劃分為受Wwft約束的活動和不受Wwft約束的活動也很冒險,因為這些活動之間的界限非常模糊。 此外,也有可能單獨的活動不受《世界糧食安全組織》的約束,但是當這些活動結合在一起時,它們就承擔了《世界糧食安全組織》的義務。 因此,重要的是要事先確定您的機構是否受Wwft的約束。

在某些情況下,機構可能屬於荷蘭信託辦公室監管法(Wtt)的範疇,而不是Wwft範疇。 Wtt對客戶的盡職調查包含更嚴格的要求,受Wtt約束的機構需要許可證才能開展其活動。 根據Wtt的說法,提供住所並進行其他活動的機構也要受Wtt的約束。 這些額外的活動包括提供法律諮詢,照顧納稅申報,開展有關起草,評估和監測年度賬目的活動,或維持公司或法人實體的行政管理或聘請董事。 實際上,提供住所和開展其他活動通常由兩個不同的機構管理,以確保這些機構不屬於Wtt的範圍。 但是,當經修訂的Wtt生效時,這將不再可能。 該立法修正案生效後,用於證明住所證明和在兩個機構之間進行其他活動的機構也將受到Wtt的約束。 這涉及到自己進行其他活動的機構,但將客戶引薦給提供或住所的另一機構(反之亦然),以及通過使客戶與可以提供住所並可以進行行為的各方聯繫而充當中介的機構。其他活動。[2] 重要的是,對機構的活動有一個良好的了解,以便確定適用於它們的法律。

2.客戶盡職調查

根據WWFFT,受WWFFT監管的機構必須進行客戶盡職調查。 在機構與客戶簽訂業務協議之前和提供服務之前,必須進行客戶盡職調查。 客戶盡職調查包括機構必須要求其客戶身份,必須檢查該信息,對其進行記錄並將其保留五年。

根據Wwft的客戶盡職調查是面向風險的。 這意味著機構必須承擔有關其自身公司的性質和規模的風險以及有關特定業務關係或交易的風險。 盡職調查的強度必須符合這些風險。[3] Wwft需要進行三個級別的客戶盡職調查:標準,簡化和增強。 根據風險,機構必須確定必須對上述客戶進行哪些盡職調查。 除了必須在標準案例中對客戶盡職調查進行基於風險的解釋之外,風險評估也可能被證明是執行簡化或增強客戶盡職調查的原因。 在評估風險時,必須考慮以下幾點:客戶,機構運營所在的國家和地理原因以及所提供的產品和服務。[4]

Wwft沒有指定機構必須採取哪些措施來平衡客戶的盡職調查與交易的風險敏感性。 但是,對於機構而言,建立基於風險的程序以確定必須以何種強度執行客戶盡職調查非常重要。 例如,可以實施以下措施:建立風險矩陣,制定風險策略或配置文件,安裝客戶接受程序,採取內部控制措施或這些措施的組合。 此外,建議執行文件管理並保留所有交易記錄和相應的風險評估。 金融工作組的負責機構金融情報部門(FIU)可以要求機構提供其識別和評估洗錢和恐怖分子融資方面的風險。 機構有義務遵守此類要求。[5] Wwft還包含指示必須使用哪種強度的客戶端盡職調查的指針。

2.1標準客戶盡職調查

通常,機構必須進行標準的客戶盡職調查。 盡職調查包括以下要素:

  • 確定,驗證和記錄客戶的身份;
  • 確定,驗證和記錄最終受益人(UBO)的身份;
  • 確定並記錄轉讓或交易的目的和性質。

客戶身份

為了知道向誰提供服務,必須在機構開始提供服務之前確定客戶的身份。 為了識別客戶,需要向客戶詢問其身份詳細信息。 隨後,必須驗證客戶端的身份。 對於自然人,可以通過索取護照原件,駕駛執照或身份證來完成此驗證。 必須要求作為法人的客戶提供商業登記簿的摘錄或國際運輸中慣用的其他可靠文件或數據。 然後,該信息必須由機構保留五年。

身份 博寶

如果客戶是法人,合夥企業,基金會或信託人,則必須確定並驗證UBO。 法人的UBO是自然人,他:

  • 持有客戶資本超過25%的權益; 要么
  • 可以在客戶的股東大會上行使25%或以上的股份或投票權; 要么
  • 可以在客戶中行使實際控制權; 要么
  • 是基金會或信託的25%或更多資產的受益人; 要么
  • 對客戶資產的25%或以上具有特殊控制權。

合夥企業的UBO是自然人,在合夥企業解散後,其有權享有25%或以上的資產份額,或有權享有25%或以上的利潤份額。 有了信託,必須確定調解人和受託人。

確定UBO的身份後,必須對此身份進行驗證。 機構必須評估洗錢和資助恐怖主義方面的風險; 必鬚根據這些風險對UBO進行驗證。 這稱為基於風險的驗證。 驗證的最深刻形式是通過基礎文件(例如契約,合同和在公共註冊簿中的註冊或其他可靠來源)來確定所涉及的UBO實際上已獲得25%或更多的授權。 在洗錢和恐怖分子融資方面存在高風險時,可以要求提供此信息。 當風險較低時,機構可以讓客戶簽署UBO聲明。 通過簽署此聲明,客戶可以確認UBO身份的正確性。

轉讓或交易的目的和性質

機構必須針對預期的業務關係或交易的背景和目的進行研究。 這應防止機構的服務被用於洗錢或資助恐怖主義。 有關轉讓或交易性質的調查應基於風險。[6] 確定轉讓或交易的性質後,必須將其記錄在寄存器中。

2.2簡化的客戶盡職調查

機構也有可能通過簡化的客戶盡職調查來遵守Wwft。 如前所述,進行客戶盡職調查的強度將基於風險分析來確定。 如果此分析表明洗錢和恐怖分子融資的風險較低,則可以簡化客戶的盡職調查。 根據《世界自然基金會》的說法,如果客戶是銀行,人壽保險公司或其他金融機構,上市公司或歐盟政府機構,那麼簡化的客戶盡職調查就足夠了。 在這種情況下,僅需按照2.1中所述的方式確定和記錄客戶的身份以及交易的目的和性質。 在這種情況下,不需要客戶驗證以及UBO的標識和驗證。

2.3增強客戶盡職調查

在某些情況下,也必須進行增強的客戶盡職調查。 洗錢和恐怖分子融資的風險很高時就是這種情況。 根據Wwft的說法,必須在以下情況下進行增強的客戶盡職調查:

  • 事先懷疑有洗錢或恐怖分子融資的風險增加;
  • 客戶沒有親自出現在身份證明上;
  • 客戶或UBO是政治人物。

懷疑洗錢或恐怖分子融資的風險增加

當風險分析表明洗錢和資助恐怖主義的風險很高時,必須進行增強的客戶盡職調查。 這種增強的客戶盡職調查可以例如通過向客戶索取“良好行為證明”,進一步調查董事會和代理機構的權限和職能,或者調查資金的來源和目的(包括請求銀行)來進行陳述。 必須採取的措施取決於情況。

客戶不在現場

如果身份證明中沒有客戶在場,這將導致洗錢和恐怖分子融資的風險增加。 在這種情況下,必須採取措施來彌補這一特定風險。 Wwft指出哪些期權機構必須補償風險:

  • 根據其他文件,數據或信息(例如護照或公證件的公證副本)識別客戶;
  • 評估所提交文件的真實性;
  • 確保與該業務關係或交易相關的第一筆付款是代表客戶或在客戶的帳戶中開立的,該帳戶在會員國設有註冊辦事處的銀行或在指定國家/地區擁有銀行的指定帳戶在這種狀態下經營業務的許可證。

如果支付了身份證明的費用,我們說的是派生的身份證明。 這意味著機構可以使用較早執行的客戶盡職調查中的數據。 允許使用派生的身份證明,因為進行身份證明付款的銀行也是受Wwft或其他成員國類似監管的機構。 原則上,客戶在執行此識別付款時已被銀行識別。

客戶或UBO是政治人物

政治人物(PEP)是在荷蘭或國外具有重要政治職位,或直到一年前一直擔任這一職位的人,並且

  • 居住在國外(無論他們是否具有荷蘭國籍或其他國籍);

OR

  • 居住在荷蘭,但沒有荷蘭國籍。

必須為客戶和客戶的任何UBO都調查一個人是否為PEP。 在任何情況下,以下人員都是PEP的人員:

  • 國家元首,政府首腦,部長和國家秘書;
  • 議員
  • 高級司法機關的成員;
  • 中央銀行審計辦公室和管理委員會成員;
  • 大使,臨時代辦和高級軍官;
  • 行政和監督行政機構成員;
  • 上市公司的機關;
  • 上述人士的直系親屬或近親。[7]

當涉及PEP時,機構應收集並驗證更多數據,以充分減少和控制洗錢和恐怖分子融資的高風險。[8]

3.報告異常交易

客戶盡職調查完成後,機構必須確定擬議的交易是否異常。 如果是這種情況,並且可能涉及洗錢或恐怖分子融資,則必須報告交易。

如果客戶的盡職調查未提供法律規定的數據,或者有跡象表明涉嫌洗錢或資助恐怖主義,則必須將交易報告給金融情報機構。 這是根據Wwft的說法。 荷蘭當局已根據哪些機構可以確定是否存在異常交易建立了主觀和客觀指示。 如果其中一項指標存在爭議,則認為交易異常。 然後,必須盡快將此交易報告給金融情報機構。 建立了以下指標:

主觀指標

  1. 該機構有理由認為該交易可能與洗錢或恐怖分子融資有關。 金融行動工作組還確定了各種風險國家。

客觀指標

  1. 還必須向金融情報機構報告與洗錢或恐怖分子資助有關的向警察或檢察院報告的交易; 畢竟,有一個假設,即這些交易可能與洗錢和恐怖分子融資有關。
  2. 在部級法規指定的州居住或擁有其註冊地址的(法定)人的交易或為該人的利益而進行的交易,該州在防止洗錢和資助恐怖主義方面具有戰略缺陷。
  3. 以(部分)現金付款出售一種或多種車輛,船舶,藝術品或珠寶的交易,現金支付的金額為25,000歐元或更多。
  4. 金額為15,000歐元或更多的交易,其中會用另一種貨幣或從小面額到大面額的現金進行兌換。
  5. 現金存款15,000歐元或以上,可使用信用卡或預付款工具支付。
  6. 15,000歐元或以上的交易中使用信用卡或預付款工具。
  7. 交易金額為15,000歐元或以上的交易,以現金,通過無記名支票,預付費工具或類似付款方式支付給機構或通過機構進行。
  8. 當一種或幾種商品在當舖的控制下進行的交易,當舖提供的總金額為25,000歐元或以上。
  9. 金額為15,000歐元或以上的交易,以現金,支票,預付費工具或外幣支付給或通過該機構。
  10. 存放金額達15,000歐元或以上的硬幣,紙幣或其他貴重物品。
  11. 15,000歐元或以上的轉帳付款交易。
  12. 金額為2,000歐元或以上的匯款,除非涉及到某機構的匯款,該機構將匯款的結算留給了另一家機構,該機構有義務報告源自Wwft的異常交易。[9]

並非所有指標都適用於所有機構。 這取決於適用於機構的指標類型。 當上述交易之一發生在某個機構時,這被視為不尋常交易。 此交易必須報告給FIU。 FIU將報告註冊為異常交易報告。 然後,金融情報機構評估該異常交易是否可疑,必須由刑事調查機構或安全部門進行調查。

4。 保障

如果一個機構向金融情報機構報告了一筆不尋常的交易,則該報告需要賠償。 據世界自然基金會(Wwft)稱,在舉報背景下真誠地提供給金融情報機構的數據或信息不能作為對舉報涉嫌洗錢活動的機構進行調查或起訴的基礎或目的。或由該機構提供的恐怖分子資助。 此外,這些數據不能用作起訴。 這也適用於一個機構提供給金融情報機構的數據,這是在合理的假設下,這將意味著必須遵守源自世界自然基金會的報告義務。 這意味著,在報告不尋常交易的情況下,機構向金融情報機構提供的信息不能用於對該機構進行有關洗錢或資助恐怖主義的刑事調查。 此賠償也適用於為金融情報機構提供數據和信息的機構工作的人員。 通過善意舉報異常交易,可以給予刑事賠償。

此外,根據Wwft報告異常交易或提供其他信息的機構不對第三方因此而遭受的任何損失負責。 這意味著機構不對客戶因異常交易的報告而遭受的損失負責。 因此,通過遵守舉報異常交易的義務,該機構也將獲得民事賠償。 此民事賠償也適用於為報告了異常交易或向金融情報機構提供信息的機構工作的人員。

5.源自世界自然基金會的其他義務

除履行對客戶進行盡職調查並向金融情報機構報告異常交易的義務外,WWF還承擔了保密義務和對機構的培訓義務。

保密義務

保密義務意味著機構不能向任何人通知金融情報機構的報告,也不能懷疑交易涉及洗錢或恐怖分子融資。 甚至禁止該機構將此事告知有關客戶。 原因是金融情報機構將對異常交易進行調查。 規定了保密義務,以防止被研究方有機會處理例如證據。

培訓義務

據世界自然基金會稱,機構有培訓義務。 這項培訓義務要求該機構的員工必須熟悉Wwft的規定,只要這與履行職責有關。 員工還必須能夠正確執行客戶的盡職調查並識別異常交易。 為此,必須定期進行培訓。

6.不遵守WWF的後果

Wwft產生了各種義務:進行客戶盡職調查,報告異常交易,保密義務和培訓義務。 還必須記錄和存儲各種數據,並且機構必須採取措施以減少洗錢和資助恐怖主義的風險。

如果機構不遵守上述義務,將採取措施。 根據機構的類型,由稅務機關/局監管局,荷蘭中央銀行,荷蘭金融市場管理局,金融監管局或荷蘭律師協會進行對Wwft合規性的監督。 這些監督者進行監督調查,以檢查機構是否正確遵守了WWFFT的規定。 在這些調查中,評估了風險政策的概述和存在。 該調查還旨在確保機構實際報告異常交易。 如果違反了Wwft的規定,則授權監督機構處以增加罰款或行政罰款的命令。 他們還可以指示機構遵循有關內部程序開發和員工培訓的特定行動方案。

如果機構未能報告異常交易,則將違反Wwft。 沒有報告是故意還是無意都沒有關係。 如果一個機構違反《世界經濟法》,則根據《荷蘭經濟犯罪法》即屬經濟犯罪。 金融情報機構還可能對機構的舉報行為進行進一步調查。 在嚴重的情況下,監管機構甚至可以向荷蘭檢察官報告違法行為,然後由檢察官對該機構進行刑事調查。 然後,該機構將因未遵守Wwft的規定而受到起訴。

7。 結論

Wwft是一項適用於許多機構的法律。 因此,對於這些機構來說,重要的是要知道它們需要履行哪些義務才能遵守Wwft。 進行客戶盡職調查,報告異常交易,保密義務和培訓義務均來自Wwft。 確立這些義務是為了確保洗錢和資助恐怖主義的風險盡可能小,並且在懷疑正在進行這些活動時,可以立即採取行動。 對於機構而言,評估風險並採取相應措施非常重要。 根據機構的類型和機構進行的活動,可能適用不同的規則。

Wwft不僅意味著機構必須遵守Wwft產生的義務,而且還給機構帶來其他後果。 如果真誠地向金融情報機構提交報告,則該機構將獲得刑事和民事賠償。 在這種情況下,不能使用該機構提供的信息。 還不包括因向金融情報機構報告而導致的客戶損害的民事責任。 另一方面,違反Wwft會有後果。 在最壞的情況下,機構甚至可能受到刑事起訴。 因此,對於機構而言,遵守世界自然基金會的規定非常重要,不僅要減少洗錢和資助恐怖主義的風險,而且要保護自己。
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[1] “ Wat is de Wwft”, Belastingdienst 09年07月2018日,www.belastingdienst.nl。

[2] Kamerstukken II 2017/18,34,910(Nota van Wijziging)。

[3] Kamerstukken II 2017/18,34 808,3,第 3(MvT)。

[4] Kamerstukken II 2017/18,34 808,3,第 3(MvT)。

[5] Kamerstukken II 2017/18,34 808,3,第 8(MvT)。

[6] Kamerstukken II 2017/18,34 808,3,第 3(MvT)。

[7] “ Wat iseen PEP”, 金融市場自動售貨機 09年07月2018日,www.afm.nl。

[8] Kamerstukken II 2017/18,34 808,3,第 4(MvT)。

[9] 'Meldergroepen', FIU 09年07月2018日,www.fiu-nederland.nl。

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