《荷蘭信託辦公室監督法》新修正案以及提供住所

在過去的幾年中,荷蘭信託業已成為高度管制的行業。 荷蘭的信託辦事處受到嚴格監督。 原因是監管機構最終了解並意識到,信託辦公室極有可能參與洗錢或與欺詐方開展業務。 為了能夠監督信託辦公室並規範部門,荷蘭信託辦公室監督法案(Wtt)於2004年生效。根據該法律,信託辦公室必須滿足若干要求,以便能夠進行他們的活動。 最近,又對Wtt進行了另一項修訂,該修訂於1年2019月XNUMX日生效。除其他外,該立法修訂包括根據Wtt定義的住所提供者的定義已經擴大。 這項修正的結果是,更多的機構屬於Wtt的範圍,這可能會對這些機構產生重大影響。 在本文中,將解釋Wtt的修正案在提供住所方面的意義,以及該修正案在此領域的實際後果。

荷蘭信託辦公室監管法新修正案以及提供住所

1.荷蘭信託辦公室監督法的背景

信託辦公室是指法人實體,公司或自然人,無論有無其他法人實體或公司,在職業上或商業上均提供一種或多種信託服務。 正如Wtt的名稱已經表明的那樣,信託辦公室受到監督。 監管機構是荷蘭中央銀行。 未經荷蘭中央銀行的許可,不得在荷蘭的辦事處運營信託辦事處。 Wtt除其他主題外,還包括信託辦公室的定義以及荷蘭的信託辦公室要獲得許可必須滿足的要求。 Wtt將信任服務分為五類。 根據Wtt,提供這些服務的組織被定義為信託辦公室,並且需要獲得許可。 這涉及以下服務:

  • 作為法人或公司的董事或合夥人;
  • 提供地址或郵政地址,並提供其他服務(提供住所加);
  • 利用管道公司為客戶謀取利益;
  • 出售或調解法人實體;
  • 擔任受託人。

荷蘭當局引入Wtt的原因多種多樣。 在引入Wtt之前,還沒有或幾乎沒有繪製過信託部門的圖,特別是在一大批較小的信託辦公室方面。 通過引入監督,可以更好地了解信託部門。 引入Wtt的第二個原因是,金融行動特別工作組等國際組織指出,信託機構參與洗錢和逃稅等活動的風險增加。 這些組織認為,信託部門存在誠信風險,必須通過監管和監督使其可管理。 這些國際機構還建議採取措施,包括“了解您的客戶”原則,該原則側重於廉潔的業務運營以及信託機構需要知道與誰開展業務的地方。 目的是防止與欺詐或犯罪方進行業務。 引入Wtt的最後一個原因是,對荷蘭信託機構的自我監管還不夠充分。 並非所有的信託辦事處都遵守相同的規則,因為並非所有的信託辦事處都合併為分支機構或專業組織。 此外,缺少可以確保規則執行的監督機構。[1] 然後,WTT確保建立了有關信託辦公室的明確規定,並解決了上述問題。

2.提供住所加服務的定義

自2004年引入Wtt以來,對該法律進行了定期修訂。 6年2018月2018日,荷蘭參議院通過了Wtt的新修正案。 隨著新的《荷蘭信託辦公室監管法案2018》(Wtt 1)於2019年XNUMX月XNUMX日生效,信託辦公室必須滿足的要求變得更加嚴格,並且監管機構擁有更多可用的執法手段。 除其他外,這一變化擴展了“提供住所加”的概念。 在舊的Wtt下,以下服務被視為信任服務: 為法人提供地址,並提供其他服務。 這也稱為 提供住所加.

首先,重要的是要了解提供住所的確切含義。 根據Wtt的說法,提供住所是 通過命令或與地址提供者不屬於同一組的法人,公司或自然人提供郵政地址或訪問地址。 如果提供地址的實體除了提供此條款外還提供其他服務,則我們稱其為“住所+”。 根據Wtt的說法,這些活動一起被視為一項信任服務。 舊的Wtt涉及以下附加服務:

  • 除進行接待活動外,根據私法提供建議或協助;
  • 提供稅務建議或照顧稅務申報表及相關服務;
  • 進行與年度賬目的編制,評估或審計或主管部門的行為有關的活動;
  • 招聘法人實體或公司的董事;
  • 一般行政命令指定的其他其他活動。

根據舊的Wtt,提供住所以及執行上述附加服務之一被視為一項信託服務。 根據Wtt,提供這種服務組合的組織必須獲得許可。

在Wtt 2018下,對附加服務進行了輕微修改。 現在,它涉及以下活動:

  • 提供法律諮詢或協助,但進行接待活動除外;
  • 負責納稅申報和相關服務;
  • 進行與年度賬目的編制,評估或審計或主管部門的行為有關的活動;
  • 招聘法人實體或公司的董事;
  • 一般行政命令指定的其他其他活動。

顯然,Wtt 2018下的附加服務與舊Wtt下的附加服務沒有太大差異。 第一點中提供建議的定義略有擴展,並且從定義中刪除了稅收建議的提供,但除此之外,它涉及幾乎相同的附加服務。

儘管如此,將Wtt 2018與舊的Wtt進行比較時,可以看到在提供戶籍加號方面發生了巨大變化。 根據3年Wtt第4條第2018款,禁止根據本法在未經許可的情況下從事旨在提供本節所述的郵政地址或探訪地址的活動信託服務的定義b,以及在執行該部分所指的其他服務時,以同一自然人,法人或公司的利益為準。[2]

之所以出現這種禁止,是因為經常提供住所和提供額外服務 在實踐中分開,這意味著這些服務不是由同一方提供。 相反,例如,一方執行附加服務,然後使客戶與提供住所的另一方聯繫。 由於提供額外服務和提供住所不是由同一方進行的,因此根據原Wtt的原則,我們原則上不講信託服務。 通過將這些服務分開,根據舊的Wtt也不需要許可證,因此避免了獲得該許可證的義務。 為了防止將來信託服務之間的這種分離,3年Wtt第4條第2018款中已禁止使用。

3.禁止分開信託服務的實際後果

根據舊的Wtt所說,將提供住所和進行其他活動分開的服務提供者的活動,並由不同的各方來執行,這些服務不屬於信任服務的定義。 但是,由於《 3年Wtt公約》第4條第2018款的禁止,分離信託服務的當事方也未經許可不得進行此類活動。 這就要求希望繼續以這種方式進行活動的當事方需要許可證,因此也要受荷蘭國家銀行的監督。

該禁令要求服務提供商在開展旨在提供住所和提供附加服務的活動時根據Wtt 2018提供信任服務。 因此,根據Wtt的規定,不允許服務提供商執行其他服務,並隨後使其客戶與提供住所的另一方聯繫。 此外,服務提供商是 未經許可,不得通過使客戶與可以提供住所並提供其他服務的各方聯繫來充當中介人。[3] 即使此中介程序本身不提供住所,也不執行其他服務,甚至是這種情況。

4.向客戶推薦特定的住所提供者

實際上,通常會有各方執行附加服務,然後將客戶轉介給特定的住所提供者。 作為這種推薦的回報,住所提供者通常向推薦客戶的一方支付佣金。 但是,根據Wtt 2018,不再允許服務提供商進行合作並故意分離其服務以避免Wtt。 當組織為客戶提供其他服務時,不允許將這些客戶推薦給特定的住所提供者。 也就是說,這意味著各方之間存在旨在避免Wtt的合作。 此外,當收到委託轉介的佣金時,很明顯在信任服務分開的各方之間存在合作。

Wtt的相關文章談到了表演活動 目的是 都提供郵政地址或拜訪地址,以及提供其他服務。 修訂備忘錄是指 與客戶聯繫 與不同的政黨。[4] 《 WTT 2018》是一項新法律,因此,目前尚無關於該法律的司法裁定。 此外,相關文獻僅討論了該法律帶來的變化。 這意味著,目前尚不清楚法律將如何在實踐中準確發揮作用。 結果,我們目前不知道哪些動作完全屬於“瞄準”和“接觸”的定義。 因此,目前尚無法確定哪些行動完全屬於《 3年世界人權法》第4條第2018款的禁止範圍。但是,可以肯定的是,這是一個可浮動的標準。 提及特定的住所提供者並獲得這些推薦的佣金被視為使客戶與住所提供者聯繫。 儘管原則上不直接將客戶推薦給住所提供者,但推薦具有良好經驗的特定住所提供者會帶來風險。 但是,在這種情況下,提到了客戶可以聯繫的特定住所提供者。 很有可能會將其視為與住所提供者“聯繫客戶”。 畢竟,在這種情況下,客戶不必自己費力尋找住所的提供者。 當將客戶引至已填寫的Google搜索頁面時,我們是否要說“與客戶保持聯繫”仍然是一個問題。 這是因為這樣做時,不建議提供特定的住所提供者,但是該機構確實向客戶提供了住所提供者的名稱。 為了弄清哪些行為完全屬於禁令的範圍,判例法中的法律規定必須進一步完善。

5。 結論

很明顯,Wtt 2018可能會對提供額外服務的當事方產生重大影響,同時將其客戶推薦給可以提供住所的另一方。 在舊的Wtt下,這些機構不屬於Wtt的範圍,因此根據Wtt不需要許可證。 但是,由於Wtt 2018生效,因此禁止所謂的信託服務分離。 從現在開始,從事同時關注提供住所和提供附加服務的活動的機構屬於Wtt的範圍,並且需要根據該法律獲得許可。 實際上,有許多組織會執行其他服務,然後將其客戶推薦給住所提供者。 對於他們推薦的每個客戶,他們都會收到住所提供者的佣金。 但是,自Wtt 2018生效以來,不再允許服務提供商進行合作並故意分離服務以避免Wtt。 因此,在此基礎上工作的組織應認真考慮其活動。 這些組織有兩個選擇:調整他們的活動,或者屬於WTT的範圍,因此需要許可證,並受到荷蘭中央銀行的監督。

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[1] K.弗里林克, 荷蘭內的Toezicht Trustkantoren,德芬特:Wolters Kluwer Nederland,2004年。

[2] Kamerstukken II 2017/18,34,910(Nota van Wijziging)。

[3] Kamerstukken II 2017/18,34,910(Nota van Wijziging)。

[4] Kamerstukken II 2017/18,34,910(Nota van Wijziging)。

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