UBO註冊:每個UBO的恐懼?

1。 介紹

20年2015月25日,歐洲議會通過了第四項反洗錢指令。 根據該指令,每個成員國都有義務建立UBO寄存器。 公司的所有UBO應包括在登記冊中。 由於UBO將使直接或間接持有公司(而不是在證券市場上上市的公司)超過26%(股份)權益的自然人的資格。 如果未能建立UBO,最後的選擇是將公司高層管理人員中的自然人視為UBO。 在荷蘭,必須在2017年XNUMX月XNUMX日之前註冊UBO註冊。該註冊將給荷蘭和歐洲的商業環境帶來許多後果。 當不想讓您感到不愉快時,對即將發生的變化的清晰印象至關重要。 因此,本文將嘗試通過分析UBO寄存器的特性和含義來闡明其概念。

2.歐洲概念

第四反洗錢指令是歐洲製造的產品。 引入該指令背後的想法是,歐洲希望防止洗錢者和恐怖分子融資者利用當前的資本自由流動和為犯罪目的提供金融服務的自由。 與此相一致的是,希望建立所有具有大量權限的UBO的身份。 UBO登記冊僅是第四反洗錢指令為實現其目的而進行的更改的一部分。

如前所述,該指令應在26年2017月5日之前實施。關於UBO註冊簿,該指令概述了一個清晰的框架。 該指令要求成員國在立法範圍內盡可能多地納入法人實體。 根據該指令,在任何情況下,三種類型的機構都必須能夠訪問UBO數據:主管機構(包括監管機構)和所有金融情報部門,義務機構(包括金融機構,信貸機構,審計師,公證人,經紀人)以及賭博服務的提供者)以及可以證明合法利益的所有個人或組織。 但是,成員國可以自由選擇完全公開的登記冊。 指令中未進一步解釋“主管機構”一詞。 因此,歐盟委員會要求對她的2016年XNUMX月XNUMX日指令進行修正。

登記冊中必須包含的最少信息如下:全名,出生月份,出生年份,國籍,居住國家以及UBO持有的經濟利益的性質和程度。 另外,術語“ UBO”的定義非常廣泛。 該術語不僅包括直接控制權(在所有權的基礎上)達到25%或更高,而且還可能包括超過25%的間接控制權。 間接控制是指通過所有權以外的任何其他方式進行控制。 這種控制可以基於股東協議中的控制標準,對公司產生深遠影響的能力或任命董事的能力。

3.在荷蘭註冊

荷蘭在10年2016月XNUMX日致部長Dijsselbloem的信中概述了實施UBO註冊法律的荷蘭框架。關於註冊要求所涵蓋的實體,該信表明幾乎沒有荷蘭現有的類型除獨資經營和所有公共實體外,其他實體將保持不變。 上市公司也被排除在外。 與歐洲一級選擇的有權檢查登記冊中信息的三類人員和當局不同,荷蘭選擇公共登記冊。 這是因為受限制的註冊表會在成本,可行性和可驗證性方面帶來劣勢。 由於註冊表是公開的,因此將建立四個隱私保護措施:

3.1。 信息的每個用戶都將被註冊。

3.2。 信息訪問不是免費的。

3.3。 除專門指定的機構(包括荷蘭銀行,管理局金融市場和金融監督局等機構)和荷蘭金融情報局以外的用戶將只能訪問有限的一組數據。

3.4。 如果發生綁架,勒索,暴力或恐嚇的風險,將進行逐案風險評估,其中將檢查是否必要時關閉某些數據的訪問權限。

除專門指定的主管部門和AFM之外的其他用戶只能訪問以下信息:姓名,出生月份,國籍,居住國家以及受益所有人所擁有的經濟利益的性質和程度。 此最低要求意味著並非所有必須進行強制性UBO研究的機構都可以從註冊表中獲取其所有必需的信息。 他們將不得不自己收集這些信息,並在他們的管理中保存這些信息。

鑑於指定當局和金融情報機構具有一定的調查和監督作用,他們將可以訪問其他數據:(1)出生日期,地點和國家,(2)地址,(3)公民服務編號和/或外國稅務識別號(TIN),(4)驗證身份的文件的性質,編號以及簽發日期或地點或該文件的副本,以及(5)證明某人具有身份地位的文件UBO的價值和相應(經濟)利益的規模。

期望由商會來管理登記冊。 這些數據將通過公司和法人實體提交的信息到達註冊表。 UBO不得拒絕參與此信息的提交。 此外,從某種意義上說,應負責的機關還將具有執行功能:它們有責任將其擁有的所有信息(與​​登記冊不同)傳達給登記冊。 在打擊洗錢,恐怖分子籌資以及其他形式的金融和經濟犯罪方面負有責任的當局將根據其任務的大小,有權或被要求提交與登記冊不同的數據。 尚不清楚誰將正式負責執行與(正確)提交的UBO數據有關的執法任務,以及誰(可能)有權受到罰款。

4.一個沒有缺陷的系統?

儘管有嚴格的要求,但UBO法規似乎並非在所有方面都是防水的。 有多種方法可以確保一種方法不在UBO註冊中心的範圍內。

4.1。 信任圖
人們可以選擇通過信任圖來操作。 信託數字受該指令的不同規則約束。 該指令還需要一個用於信任數字的寄存器。 但是,該特定寄存器不會向公眾開放。 以這種方式,信託背後的人的匿名性進一步得到保證。 信託數字的例子有英美信託基金和庫拉索信託基金。 Bonaire還知道一個與信託可比的數字:DPF。 這是一種特殊類型的基金會,與信託不同,它具有法人資格。 它受BES立法的約束。

4.2。 座位轉移
第四反洗錢指令在適用性方面提到以下內容:“……在其領土內設立的公司和其他法律實體”。 這句話意味著,在成員國領土之外成立但後來將其公司所在地轉移到成員國的公司不受法律管轄。 例如,人們可以想到流行的法律概念,例如澤西有限公司,BES BV和美國公司。DPF也可能決定將其實際席位移至荷蘭,並繼續從事DPF的活動。

5.即將發生的變化?

問題是,歐洲聯盟是否願意永久保留上述避免UBO立法的可能性。 但是,目前尚無具體跡象表明短期內這一點將發生變化。 歐盟委員會在5月XNUMX日提交的提案中要求對指令進行一些更改。 該提案不包括與上述內容有關的更改。 此外,目前尚不清楚建議的變更是否會真正實施。 但是,考慮到建議的更改以及以後進行其他更改的可能性是沒有錯的。 當前提議的四個主要更改如下:

5.1。 委員會建議將註冊表全部公開。 這意味著該指令將在可以證明合法利益的個人和組織訪問時進行調整。 如果以前他們的訪問權限可能僅限於前面提到的最小數據,則現在也將向他們完全披露註冊表。

5.2。 委員會建議將“主管當局”一詞定義如下:“ ..負責打擊洗錢或資助恐怖主義行為的指定公共當局,包括稅務機關和具有調查或起訴洗錢職能的機關,與之相關的上游犯罪以及恐怖分子的資助,追踪,扣押或凍結和沒收犯罪資產”。

5.3。 委員會要求通過成員國所有國家登記冊之間的相互聯繫,提高透明度,並更好地確定UBO。

5.4。 委員會還建議,在某些情況下,將UBO率降低25%至10%。 對於法人實體是被動的非金融實體,情況就是如此。 這些是“ ..中介實體,沒有任何經濟活動,僅用於使實益擁有者與資產保持一定距離”。

5.5。 委員會建議將實施截止日期從26年2017月1日更改為2017年XNUMX月XNUMX日。

結論

引入公共UBO登記冊將對成員國的企業產生深遠的影響。 直接或間接擁有不屬於上市公司的公司(股份)權益超過25%的人,將被迫在隱私方面做出很多犧牲,增加被勒索和綁架的風險; 儘管荷蘭已表示將盡最大努力減輕這些風險。 此外,在某些情況下,與UBO寄存器中的數據不同,在數據的通知和傳輸方面將承擔更大的責任。 引入UBO登記冊很可能意味著人們將把重點轉移到信託機構或在成員國外部建立的法律機構,然後可以將其實際席位轉移到成員國。 不確定這些結構在將來是否仍然是可行的選擇。 目前提議的第四項《反洗錢指令》修正案目前還沒有任何變化。 在荷蘭,主要必須考慮到有關互連國家註冊簿的提案,25%要求的可能變化以及可能的早期實施日期。

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